Calculadora de Impuesto Mínimo para Altas Rentas (IRPFM)
La Calculadora de Impuesto Mínimo para Altas Rentas (IRPFM) de Kitnets.com permite simular, de forma clara y detallada, cuánto un contribuyente persona física puede pagar de impuesto mínimo sobre la renta si sus ingresos anuales superan R$ 600 mil, conforme las reglas introducidas por la Ley Nº 15.270/2025, válida a partir del año calendario 2026.
Esta nueva tributación fue creada para garantizar la progresividad real en la cima de la renta, incluso cuando una parte significativa de las ganancias se compone de dividendos, ingresos exentos o gravados de forma exclusiva.
¿Qué es el Impuesto Mínimo para Altas Rentas?
El IRPFM (Impuesto de Renta de la Persona Física Mínimo) establece que los contribuyentes con ingresos anuales elevados pasen a pagar una tasa efectiva mínima, calculada sobre el conjunto de los ingresos recibidos en el año, incluyendo:
- Ingresos del trabajo
- Alquileres
- Actividad autónoma o rural
- Ingresos financieros
- Dividendos recibidos en Brasil
- Otros ingresos gravables, exentos o exclusivos
Incluso con exenciones, deducciones legales y rentas tradicionalmente no gravadas, quien supera el límite de R$ 600.000 por año entra en el régimen del impuesto mínimo.
¿Cómo funciona la tasa del IRPFM?
La tasa del impuesto mínimo es progresiva e lineal:
La calculadora muestra automáticamente la tasa efectiva aplicada, de acuerdo con el valor informado.
Qué puede simular en esta calculadora
Con esta herramienta, usted consigue:
- ✓Ver si sus ingresos se encuadran en el impuesto mínimo
- ✓Calcular la base de cálculo del IRPFM
- ✓Aplicar correctamente: Exclusiones legales (ganancia de capital, herencia, RRA, etc.) y Deducciones permitidas (ahorro, indemnizaciones, exenciones específicas)
- ✓Considerar: IR pagado en la declaración anual, IR retenido en la fuente, Impuesto pagado en el exterior, IR definitivo ya recaudado e IRPFM anticipado sobre dividendos
- ✓Visualizar el IRPFM final a pagar o cero, de forma transparente
Tributación de dividendos: ¿cómo entra en el cálculo?
La ley también prevé anticipación mensual del IRPFM cuando los dividendos pagados por una misma empresa a una persona física superan R$ 50 mil en el mes, con retención del 10% en la fuente. Esta retención no es un impuesto definitivo: entra como crédito en el cálculo anual del impuesto mínimo — y la calculadora considera este ajuste automáticamente.
Reductor del IRPFM: protección contra doble tributación
Para evitar que la suma de los tributos pagados por la empresa (IRPJ + CSLL) y por la persona física supere determinados límites, la ley creó el reductor del IRPFM. En la calculadora, este reductor puede ser informado de forma simple, permitiendo simular escenarios en que: La carga tributaria total ya fue elevada en la persona jurídica o El impuesto mínimo de la persona física es parcialmente reducido o hasta anulado.
¿Por qué usar la Calculadora de Kitnets.com?
- ★Actualizada con la Ley 15.270/2025
- ★Base legal explícita en cada etapa del cálculo
- ★Interfaz clara, con resumen de la base y del impuesto
- ★Ideal para planificación financiera y tributaria
- ★Se integra a la lógica de otras calculadoras fiscales de Kitnets.com
⚠️ Importante
Esta simulación tiene carácter informativo y educativo. No sustituye la declaración oficial del Impuesto de Renta ni el acompañamiento de un contador o especialista tributario.
🚀 Comience ahora
Complete los campos arriba y descubra, en pocos segundos, si está sujeto al impuesto mínimo para altas rentas y cuál puede ser el impacto en su IR.